ضريبة التصرفات العقارية ضريبة بنسبة 5% تُفرض على قيمة العقار عند أي تصرف فيه ينقل الملكية، ويدير نظامها العام للزكاة والضريبة والجمارك. وكثير من المشترين والبائعين يُفاجَأون بمبلغها عند إتمام الصفقة لأنهم لم يحسبوها ضمن التكلفة من البداية.
متى تستحق الضريبة؟
تستحق الضريبة عند «التصرف» العقاري، ويشمل ذلك بيع العقار مقابل مقابل مالي. وتُستثنى من نطاقها حالات محددة نص عليها النظام، من أبرزها:
- انتقال الملكية بين الزوجين أو من الوالدين إلى الأبناء أو العكس، دون مقابل مالي.
- الميراث ونقل الملكية إلى الورثة.
- التصرفات التي لا تنقل الملكية، كالرهن.
ولأن أحكام الاستثناءات قد تتغير وتتصل بحالة كل شخص، تحقق من الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل الاعتماد على الاستثناء.
من يلتزم بالدفع؟
الأصل أن الضريبة تقع على البائع. ومع ذلك يجري الاتفاق بين الطرفين على تحمّل أحدهما لها ضمن شروط الصفقة. والأهم أن سدادها يتم قبل إتمام نقل الملكية في الجهات المختصة، فلا يتم النقل دون إثبات السداد.
إعفاء المسكن الأول للمواطن
يوجد إعفاء خاص للمواطن السعودي عند شراء مسكنه الأول لعائله، ويُلخَّص كالتالي:
| قيمة العقار المشترى | المعاملة الضريبية |
|---|---|
| مليون ريال أو أقل | إعفاء كامل |
| أكثر من مليون ريال | 5% على المبلغ الزائد عن المليون فقط |
مثال: مواطن يشتري أول مسكن له بقيمة 1,200,000 ريال. القيمة الخاضعة = 200,000 ريال، فالضريبة = 200,000 × 5% = 10,000 ريال فقط، بدل 60,000 ريال لو لم يُطبَّق الإعفاء.
أمثلة حسابية سريعة
- عقار بيع بمليون ريال (ليس مسكنًا أول): الضريبة = 50,000 ريال.
- عقار بيع بـ450,000 ريال: الضريبة = 22,500 ريال.
- مسكن أول بقيمة 950,000 ريال: معفى بالكامل.
أخطاء شائعة
- حساب الضريبة على مبلغ التمويل بدل القيمة الكاملة للعقار.
- الظن بأن الإعفاء يشمل أي عقار يشتريه المواطن أول مرة حتى لو كان للاستثمار.
- نسيان الضريبة عند حساب صافي المبلغ الذي سيستلمه البائع فعليًا.
هذا الدليل للتوعية العامة ولا يغني عن أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، خصوصًا في الحالات الخاصة كالمزادات والتصرفات بين الشركات.
لحساب الضريبة على عقارك وصافي المبلغ بعد الخصومات، استخدم حاسبة ضريبة التصرفات العقارية.