ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات، يتحملها المستهلك النهائي وتُورَّد للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك عبر المنشآت المسجّلة. ومع كونها شائعة، يقع كثير من أصحاب المشاريع الصغيرة في أخطاء حسابية بسيطة تؤثر على أرباحهم وإقراراتهم الضريبية.
النسبة المطبقة
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في السعودية هي 15%، وقد طُبقت في البداية بمعدل 5% قبل يوليو 2020. وبعض السلع والخدمات معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية وفق أحكام النظام.
الحالة الأولى: إضافة الضريبة على مبلغ
إذا كان لديك سعر خدمة أو منتج بدون ضريبة، فالطريقة:
- الضريبة = المبلغ × 15%
- الإجمالي = المبلغ + الضريبة
مثال: خدمة بسعر 4,000 ريال ← الضريبة = 600 ريال، والإجمالي = 4,600 ريال.
الحالة الثانية: استخراج الضريبة من مبلغ شامل
هذه الحالة أكثر ما يُخطئ فيه. إذا كان لديك مبلغ شامل الضريبة وتريد معرفة الضريبة داخله، فلا تضرب في 15%، بل اقسم على 1.15:
- المبلغ قبل الضريبة = الإجمالي ÷ 1.15
- الضريبة = الإجمالي − المبلغ قبل الضريبة
مثال: فاتورة بمبلغ 2,300 ريال شامل الضريبة ← الأساس = 2,000 ريال، والضريبة = 300 ريال. أما الحساب الخاطئ (2,300 × 15% = 345) فيعطيك رقمًا غير صحيح.
ما يجب أن تحتويه الفاتورة الضريبية
- اسم المنشأة ورقم تسجيلها الضريبي
- تاريخ الإصدار ورقم الفاتورة التسلسلي
- بيانات العميل ورقم تسجيله الضريبي عند كونه منشأة
- وصف السلعة أو الخدمة والكمية والسعر قبل الضريبة
- مبلغ الضريبة مذكورًا بشكل منفصل، والإجمالي شاملًا الضريبة
وتجدر الإشارة إلى اعتماد الفاتورة الإلكترونية «فاتورة» في السعودية، وهو نظام يفرض إصدار الفواتير إلكترونيًا وفقًا للمتطلبات المنظمة.
الفرق بين الإعفاء والنسبة الصفرية
في كلا الحالتين لا تُحصَّل ضريبة على البيع، لكن الفرق جوهري في حق استرداد ضريبة المدخلات التي دفعتها على مشترياتك. فالمشروع بنسبة صفرية قد يسترد ضريبة مدخلاته بحسب الأحكام، بينما المعفى لا يسترد عادةً.
تسجيل المنشآت
يلتزم أصحاب المشاريع بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند تجاوز إيراداتهم الحد الإلزامي المقرر خلال اثني عشر شهرًا، وهناك تسجيل اختياري لمن دون ذلك حسب شروط الإيرادات السنوية المتوقعة.
لحساب الضريبة أو استخراجها من إجمالي الفاتورة فورًا، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة.